Рад снова всех приветствовать на сайте . В очередной статье мы продолжим рассматривать особенности выполнения регламентированных операций закрытия месяца в 1С БУХ и вопросы непосредственно связанные с этим процессом. И сегодня на очереди регламентированная операция . Как обычно рассмотрим теоретические особенности учета спецодежды и практические примеры выполнения операций в 1С: поступление, передача в эксплуатацию и погашение стоимости спецодежды. Также напомню, что все статьи посвященные закрытию месяца Вы можете найти .
Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:
Немного теории
Самый простой вариант учета спецодежды со сроком полезного использования до 1 года. Эта спецодежда учитывается как материально-производственные запасы (даже если по стоимость достигает порога ОС) и списание её стоимости на затраты осуществляется единовременно для упрощения учета.
Второй вариант – это спецодежда со сроком полезного использования более 1 года, которая по стоимости не может относиться к основным средствам (менее 40 000 руб.). Этот вид спецодежды также учитывается в составе материально-производственных запасов (МПЗ), но в бухгалтерском учете не списывается единовременно в затраты. Стоимость погашается линейным способом при выполнении операций закрытия месяца «Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки» . А в налоговом учете стоимость списывается единовременно. В результате возникает временная разница, которая постепенно компенсируется при списании стоимости в бухгалтерском учете.
Третья разновидность имеет срок полезного использования более 1 года и стоимость более 40 000 руб. Такая спецодежда входит в состав основных средств и учитывается в порядке, который применяется для учета ОС (отражается в составе имущества подлежащего амортизации).
Для учета спецодежды в бухгалтерском учета используются следующие счета:
- 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» ;
- 10.11.1 «Специальная одежда в эксплуатации» ;
- МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации (забалансовый)» .
Передача спецодежды в эксплуатацию
Рассмотрим на примере особенности учета спецодежды в 1С Бухгалтерия. Напомню, что примеры я делаю в новом интерфейсе программы «Такси». О том как перейти на этот интерфейс или вернуть прежний я писал в статье .
Итак, в нашей организации выдается два вида спецодежды:
- Резиновые сапоги для мойки – 1 пару сроком на 1 год;
- Костюм для мойки – 1 комплект сроком на 3 года.
Поступление спецодежды в 1С отражается так же как и поступление обычного товара или материала, отличие лишь в счете учета. Спецодежда учитывается на счете 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе». Поэтому я не стану на этом заострять внимание, будем считать, что спецодежда уже к нам поступила от поставщика. Для отражения процесса передачи спецодежды в эксплуатацию используется документ «Передача материалов в эксплуатацию» .
Давайте сразу создадим два элемента этого справочника. Первый для учета погашения стоимости резиновых сапог. Поскольку срок использования определен не более года, то сапоги относятся к первой категории спецодежды и их стоимость будет сразу списываться в расходы — способ погашения будет «Погашение стоимости при передачи в эксплуатацию» . Способ отражения расходов: «Амортизация (счет 20.01)». Этот элемент у меня уже был создан ранее и мне подходят его настройки. Не забывайте полностью заполнить аналитику счета затрат иначе программа выдаст ошибку при закрытии месяца.Ещё одно поле — количество по нормативу выдачи — 1 пара.
Аналогично создадим ещё один элемент справочника «Назначения использования», который будет относиться к спецодежде «Костюм для мойки». Эта спецодежда имеет срок полезного использования 36 месяцев (3 года), поэтому относится ко второй категории и её стоимость в бухгалтерском учете будет погашаться постепенно линейным способом. Поэтому в поле «Способ погашения стоимости» выбираем «Линейный». Способ отражения расходов тот же.
Теперь вернемся в документ «Передача материалов в эксплуатацию» и отразим выдачу спецодежды сотруднику Иванову: 1 пару сапог и 1 комплект костюма для мойки. Документ необходимо заполнить так как указанно на скриншоте.
Проведем документ и проанализируем проводки. Первые две проводки отражают факт того, что спецодежда теперь будет учитываться на дебете счета 10.11.1 «Специальная одежда в эксплуатации».
Две другие проводки отражают списание стоимости спецодежды в расходы на счет 20.01 «Основное производство» с кредита счет 10.11.1, который использовался в первых двух проводках. Сапоги списываются в расходы и по бухгалтерскому и по налоговому учету, в то время как костюм только по налоговому учету. В результате возникает временная разница (ВР). Проводки по бухгалтерскому учету будут производиться при проведении документа закрытия месяца «Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки» в течение 36 месяцев.
Последняя пара проводок использует забалансовый счет МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации» , на дебете которого учитывает нашу спецодежду. Он используется для того чтобы бухгалтера была возможность отслеживать спецодежду находящуюся на руках у работников.
Операция закрытия месяца «Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки»
Однако обратите внимание, что списание начнется в месяце следующем за тем, в котором спецодежда была передана в эксплуатацию. В нашем случае в августе 2014. Выполним закрытие месяца за август 2014 года с помощью одноименного сервиса программы 1С Бухгалтерия и посмотрим проводки.
Формируется проводка, где с кредита счета 10.11.1 списывается часть стоимости спецодежды в затраты на дебет счета 20.01 в размере 138,9 руб. = 5 000 руб. (первоначальная стоимость) / 36 месяцев (срок использования). Также обратите внимание на цифры в разделе налогового учета в полях ВР – временная разница, которые компенсируют разницу возникшую между налоговым и бухгалтерским учетом во время передачи спецодежды в эксплуатацию.
На этом сегодня всё! Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей , чтобы сохранить её у себя!
Также не забывайте свои вопросы и замечания оставлять в комментариях !
Специальная одежда предназначена для индивидуальной защиты работников, например, при работе во вредных производствах или для защиты от загрязнений, разберем, как ведется учет спецодежды в 1с Бухгалтерия 8, ред.2.
Учет спецодежды в 1с зависит от срока ее эксплуатации и стоимости. Так спецодежда со сроком полезного использования менее 12 месяцев будет учитываться в составе материальных расходов и в бухгалтерском и в налоговом учете. Спецодежда со сроком службы более 12 месяцев и стоимостью менее 40 000 рублей учитывается по-разному в бухгалтерском и налоговом учетах. В бухгалтерском учете она учитывается в составе МПЗ, но ее стоимость погашается линейным способом в зависимости от срока полезного использования. В налоговом учете такая спецодежда списывается сразу на материальные расходы. В этом случае возникает временная разница. И спецодежда со сроком службы более 12 месяцев и стоимостью более 40 000 рублей учитывается как основные средства, а в налоговом учете как амортизируемое имущество.
Учет спецодежды в 1с Бухгалтерия 8
Рассмотрим, как учитывать спецодежду со сроком использования менее 12 месяцев в 1с Бухгалтерия 8, ред.2.
Например, ООО «Веда» приобрело костюм дворника 2 шт. по цене 2 000 руб. (НДС сверху 18%). Затем костюм дворника был передан в эксплуатацию в количестве 2 шт.
Первый документ – это документ «Поступление товаров и услуг», который можно найти на закладке «Покупка». Вид операции «Покупка, комиссия». В новом документе указываем контрагента, договор и склад. В нижней части документа добавляем или выбираем наименование спецодежды, в нашем примере «костюм дворника». У нас это новый элемент, поэтому для его добавления в справочник «Номенклатура» заходим в папку «Спецодежда». К данной папке «привязан» счет учета 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе». Далее указываем количество, цену, ставку НДС и проводим документ. Если поставщик предоставил счет-фактуру, указываем его номер и дату.
По документу сформированы проводки:
Дт 10.10 Кт 60.01 поступил костюм дворника без НДС
Дт 19.03 Кт 60.01 НДС
Когда спецодежда будет передана в эксплуатацию, на основании документа «Поступление товаров и услуг» можно сформировать документ «Передача материалов в эксплуатацию».
Здесь нужно указать подразделение, куда передается спецодежда, физическое лицо, назначение использования и количество.
В нашем примере срок службы спецодежды 8 месяцев, поэтому в назначение использования указываем наименование «Спецодежда до 12 мес.», способ погашения стоимости — Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию, срок полезного использования – 8 мес. и способ отражения расходов – списание на 20 счет.
Проводим документ и смотрим проводки:
Дт 10.11.1 Кт 10.10 передана спецодежда с эксплуатацию
Дт 20.01 Кт 10.11.1 погашена стоимость спецодежды
Спецоснастка — специальные уникальные приспособления, оборудование, инвентарь, инструменты, которые используются в производстве как средства труда. Спецоснастка может быть или же , это зависит от ее стоимости.
Посмотрим, как в (редакция 3.0) выполняется учет спецоснастки в качестве материала.
Для учета спецоснастки предназначены такие бухгалтерские счета, как 10.10 (счет «Специальная оснастка и специальная одежда на складе») и 10.11.2 (счет «Специальная оснастка в эксплуатации»). При занесении предметов спецоснастки в необходимо указать вид номенклатуры – «Спецоснастка».
Поступление спецоснастки оформляется в программе 1С стандартными . Затем следует , также спецоснастка может быть возвращена из эксплуатации или списана. Документы, регистрирующие эти операции, доступны в подразделе «Спецодежда и инвентарь» раздела «Склад»:
Документ 1С 8.3 «Передача материалов в эксплуатацию» может отражать передачу инвентаря, спецоснастки, спецодежды. Необходимо заполнить соответствующую вкладку документа. Обратите внимание на графу «Назначение использования», которая заполняется исходя из способа погашения стоимости материала.
Вариант 1. Погашение стоимости при передаче в эксплуатацию.
Пример. На предприятии в производство передана спецоснастка – штамп. Его стоимость списана сразу на 20.01 (счет «Основное производство»).
Создадим новый документ «Передача материалов в эксплуатацию», занесем данные на вкладке «Спецоснастка». В графе «Назначение использования» создадим новую позицию справочника с реквизитами:
- номенклатура указана автоматически;
- наименование – произвольное;
- способ погашения стоимости: укажем способ «Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию»;
- способ отражения расходов – выбираем из предварительно заполненного справочника, в нашем случае расходы пойдут на счет 20.01.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
После заполнения выберем назначение в документ.
Проведем документ. Сформированы проводки бухучета: Дт 10.11.2 Кт 10.10 (отражена передача в эксплуатацию), Дт 20.01 Кт 10.11.2 (погашение стоимости) и проводка в Дт забалансового счета «Спецоснастка в эксплуатации» – МЦ.03. Доступна печать формы требования-накладной.
Вариант 2. Линейный способ погашения стоимости спецоснастки.
Пример. На предприятии в производство передана спецоснастка – пресс-форма со сроком использования 12 месяцев. В течение данного периода стоимость списывается каждый месяц по частям на счет 20.01.
Создадим «Передачу материалов в эксплуатацию», занесем данные на вкладке «Спецоснастка». В графе «Назначение использования» создадим новую позицию, заполним поля документа, способ погашения стоимости укажем «Линейный», поставим срок полезного использования 12 мес., расходы пойдут на счет 20.01. Выберем назначение в документ.
Проведем документ. Сделаны проводки бухучета: Дт 10.11.2 Кт 10.10 (отражена передача в эксплуатацию) и Дт МЦ.03 (забалансовый счет для спецоснастки в эксплуатации).
Погашение стоимости будет выполняться ежемесячно регламентной обработкой « », начиная с первого месяца после месяца поступления. При этом сумма списания рассчитывается по сроку полезного использования и стоимости, счет затрат устанавливается согласно выбранному способу отражения. Проводка бухучета Дт 20.01 Кт 10.11.2.
Вариант 3. Погашение стоимости пропорционально выработке.
Пример. На предприятии в производство передана спецоснастка – пресс-форма для резины, рассчитанная на выпуск 10 000 изделий. Стоимость пресс-формы будет списываться пропорционально объему выпуска ежемесячно на счет 20.01 .
Необходимо ввести «Передачу материалов в эксплуатацию», при заполнении назначения использования выбрать способ погашения «Пропорционально объему продукции (работ, услуг)» и указать общий объем продукции (работ) для этой спецоснастки.
После этого каждый месяц потребуется занесение документа «Выработка материалов» с указанием спецоснастки и объема произведенной за месяц продукции (работ).
Регламентная обработка «Закрытие месяца» будет выполнять ежемесячное погашение стоимости спецоснастки пропорционально выработке.
Возврат спецоснастки из эксплуатации в 1С 8.3
Если спецоснастка была изъята из эксплуатации до того, как окончился срок полезного использования, или до полной выработки, необходим ввод документа, который называется «Возврат материалов из эксплуатации». В нем на соответствующей вкладке указывают спецоснастку, в графе «Партия» – документ передачи в эксплуатацию.
Документ делает проводку на величину остаточной стоимости спецоснастки по Дт 10.10 и Кт 10.11.2 (отражен возврат из эксплуатации) и проводку по Кт МЦ.03; при линейном способе погашения также производится погашение стоимости за текущий месяц.
Списание спецоснастки из эксплуатации
Есть как минимум два варианта учета спецодежды, это когда спецодежду используют сотрудники организации и когда спецодежду передают сотрудникам подрядной организации.
В любом случае оприходование спецодежды осуществляется одинаковым способом, обычным документом поступления товаров и услуг. Проводки по поступлению будут следующими:
По товарной накладной от поставщика:
Дт 10.10 Кт 60.01 - на сумму стоимости спецодежды без НДС
Дт 19.03 Кт 60.01 - на сумму НДС от поставщика
По счет-фактуре от поставщика:
Дт 68.02 Кт 19.03 - на сумму НДС
Затем, по мере выдачи спецодежды сотрудникам необходимо оформлять документы. При передаче спецодежды и спецоснастки сотрудникам необходимо опираться на Постановление Минтруда №51 от 18.12.1998, Приказ Минфина РФ №135н от 26.12.2003, внутренние локальные акты предприятия.
Дело в том, что у спецодежды и спецоснастки имеются сроки полезного использования в течении которых стоимость спецодежды должна равными частями (линейным способом) быть списана на затратные счета. Допускается единовременное списание стоимости спецодежды при СПИ менее года.
В любом случае в программе оформляется документ:
/Склад/ - /Спецодежда и инвентарь/- Передача материалов в эксплуатацию, нажимаем кнопку создать
В открывшемся документе с помощью кнопки «Добавить» или «Подбор» заполняем номенклатуру, физическое лицо и назначение использования, в котором необходимо прописать вариант списания на расходы стоимости спецодежды.
Если частями - выбираем линейный способ и прописываем СПИ
Если полной стоимостью в месяц передачи - способ погашения стоимости при передачи в эксплуатацию
Списание стоимости спецодежды и спецоснастки для целей налогового учета.
Спецодежда, как правило, имеет стоимость менее 100 000 рублей и относится к неамортизируемому имуществу. Такое имущество может быть списано на расходы в полном объеме в момент передачи, также письмом ИФНС разрешено списывать стоимость спецодежды равными частями втечении СПИ. Какой способ выбрать решает сама организация и закрепляет в учетной политике.
По документу передачи в эксплуатацию спецодежды формируется проводка:
Дт 10.11.1 (или 2) Кт 10.10 - на сумму стоимости спецодежды
Списание стоимости отразиться при закрытии месяца проводкой:
Дт 20 Кт 10.11.1
Параллельно формируется проводка на забалансовом счете по Дебету счета МЦ.02 закрепляется спецодежда за сотрудником организации.
После проведения документа необходимо распечатать ведомость МБ-7 (или требование -накладную при списание всей стоимости спецодежды на расходы).
После окончания срока полезного использования выданной спецодежды ее выбытие отражается документом :
/Склад/ - /Спецодежда и инвентарь/ - Списание материалов из эксплуатации, нажимаем кнопку создать.
.JPG)
Для заполнения табличной части воспользуйтесь кнопкой «Заполнить», тогда появится возможность ее автоматического заполнения, на вкладке «Списание расходов» выберите вариант отнесения стоимости на расходы.
Если по договору подряда, в обязанности Вашей организации входит обеспечение спецодеждой и спецоснасткой работников подрядной организации, задействованных на выполнении подрядных работ для Вашей организации, то отсутствует реализация указанной спецодежды, так как собственником указанного имущества остается Ваша организация.
В этом случае, передача и возврат спецодежды и спецоснастки, после использования, происходит на основании акта приема-передачи, составленного в произвольной форме.
Списание стоимости спецодежды и спецоснастки происходит в обычном порядке, исходя из установленных норм.
/ "Бухгалтерская энциклопедия "Профироста"
21.07.2017
Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета
С выходом новых обновлений программы 1С, у пользователей иногда возникает вопрос: “Как правильно организовать учет спецодежды в 1С?” Поэтому ниже мы рассмотрим следующие вопросы:
Несмотря на то, что этот вид отчетности не является самым сложным, вопрос остается актуальным для определенных сфер деятельности. В этом уроке мы разберем ключевые моменты, необходимые для ведения правильного учета спецодежды в интерфейсе 1С 8 “Такси”.
1. Проводки по передаче в эксплуатацию и списанию спецодежды
Спецодежда как и спецоснастка - это один из видов товарно-материальных объектов. Их списание происходит в определенном порядке.
Чтобы списать спецодежду на расходы в период принятия в эксплуатацию, используйте опцию “Передача материалов в эксплуатацию”. Через нее программа создаст необходимые проводки.
2. Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки в 1С
Когда списание спецодежды нужно провести под срок всей эксплуатации, вычитать необходимую сумму нужно в период закрытия месяца (этот процесс стандартен так же как и в случае амортизации остальных ОФ). Чтобы закрыть месяц в 1С используйте опцию “Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки”. Для активации этой функции вам нужно нажать кнопку “Операции”. Затем выбрать пункт “Закрытие месяца”.
Как мы видим, программа автоматически создает проводки налогового учета. В данном случае они относятся к временным параметрам.
3. Списание спецоснастки
Чтобы процесс списания спецоснастки в 1С прошел корректно, примените документ “Списание материалов из эксплуатации”. Инструмент вы найдете в разделе “Склад“ (главное меню).
Информация шапки и показатели таблицы в новом документе автоматически перенесутся из первоначального документа. Если вы осуществляете “Списание материалов из эксплуатации” заново, то все необходимые данные нужно внести вручную. Произвести подбор можно через кнопку “Заполнить”.
Программа вновь сформирует необходимые проводки.
Если у вас остались вопросы по планированию и учету спецодежды в 1С, задавайте их в комментариях. Наши специалисты с удовольствием на них ответят.
